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发布于2025-10-04 19:48:58
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为什么计算递延所得税资产和负债所用的税率是25％而不是15％
萨恩课堂
回答于 2025-10-04 22:50:16
递延所得税资产和负债的计算应使用未来转回时适用的税率。 <br>虽然黄山公司2022年适用税率为15%，但题目中明确说明“2023年起及以后年度企业所得税税率将适用25%”，因此在确认递延所得税资产或负债时，应采用未来期间实际适用的税率25%。<br><br>简言之：递延所得税按未来税率计算，不是当前税率。 <br>所以此处用25%而非15%。
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