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发布于2025-09-30 14:49:11
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老师为什么第三小问算免抵税额用的是境外收入额占境内外综合所得收入额，而另一道题经营所得免得税额用的是境外所得额占境内外所得额
萨恩课堂
回答于 2025-09-30 17:50:23
这是两个不同税种、不同所得类型的抵免规则差异：<br><br>1. 综合所得（如工资薪金、劳务报酬等）：采用“按比例分摊”的方式，即境外所得的抵免限额 = 境内外全部应纳税额 ×（境外收入额 ÷ 全部综合收入额）。这是基于“收入比例”来分配抵免额度。<br><br>2. 经营所得：适用的是“来源于地原则”，抵免限额 = 境内外总应纳税额 ×（境外经营所得应纳税额 ÷ 境内外经营所得总额），其本质是按“应纳税所得额比例”分摊，而非收入额。<br><br>简言之：<br>- 综合所得用 收入额比例<br>- 经营所得用 应纳税所得额比例<br><br>因为二者计税基础不同，所以分摊依据也不同。
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