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发布于2025-07-09 13:12:50

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这里合并报表是怎么算存货账面价值的，计税基础又是怎么算的

萨恩课堂

回答于 2025-07-09 16:34:08

同学你好， 存货的账面价值就是未对外销售部分的收入减去虚增的部分，税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础。这里黄河公司作为购买方，其存货的历史成本就是从长城公司购买时的成本，也就是9500*50%=4750

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第五小问， 帮忙解释一下解析给的会计分录，完全没看懂欸
第一笔分录 借：固定资产 2000 贷：投资性房地产 2000 借：其他综合收益 800 贷：投资性房地产 800 - 分析：将投资性房地产转换为固定资产。租赁期开始日办公楼账面原价2500万元，已提折旧500万元，账面价值为2000万元 ，而2×17年6月30日转换为投资性房地产时公允价值为2800万元，公允价值大于账面价值的差额800万元计入了其他综合收益。在编制合并报表时，要将投资性房地产还原为固定资产，所以贷记“投资性房地产”2000万元；同时把之前计入其他综合收益的800万元转出，借记“其他综合收益” 。 2. 第二笔分录 借：递延所得税负债 200 贷：其他综合收益 200 - 分析：投资性房地产转换时，公允价值2800万元大于账面价值2000万元，产生应纳税暂时性差异800万元，确认了递延所得税负债800×25% = 200万元，这部分递延所得税负债对应其他综合收益。现在将投资性房地产还原，递延所得税负债也要相应转回，所以借记“递延所得税负债”200万元，贷记“其他综合收益”200万元。 3. 第三笔分录 借：年初未分配利润 200 贷：投资性房地产 200 - 分析：2×17年12月31日投资性房地产公允价值从2800万元变为3000万元，公允价值变动200万元计入了公允价值变动损益，进而影响了未分配利润。在编制合并报表时，对于内部交易形成的投资性房地产，要将其公允价值变动抵销，由于这是以前年度的变动，所以通过“年初未分配利润”调整，贷记“投资性房地产”200万元 。 4. 第四笔分录 借：公允价值变动收益 300 贷：投资性房地产 300 - 分析：2×18年末投资性房地产公允价值从3000万元变为3300万元，公允价值变动300万元计入了公允价值变动收益。在合并报表中，对于母子公司之间的投资性房地产交易，这部分公允价值变动不应确认，所以借记“公允价值变动收益”300万元，贷记“投资性房地产”300万元 。 5. 第五笔分录 借：年初未分配利润 25 管理费用 50 贷：固定资产 75 年初未分配利润 25”：2×17年下半年（6月30日 - 12月31日）作为投资性房地产核算期间，按固定资产应计提折旧额为(2500 - 500)÷50÷2 = 20（万元），字数有限只能回复这么多
第一笔分录 借：固定资产 2000 贷：投资性房地产 2000 借：其他综合收益 800 贷：投资性房地产 800 -……

2025-07-07 16:34:28
收入章节里销售退回的会计分录中，预计负债后面的二级明细科目“应付退货款”可以考试时……
你好，具体看老师是否要求写二级科目
你好，具体看老师是否要求写二级科目

2025-07-07 15:13:55
这里合并报表抵消分录中，借：其他综合收益 120；贷：投资收益 120是什么意思； 还有……
同学你好，这是因控制权变动（从重大影响到控制，即 “跨界” 交易 ），对原持有的乙公司 24% 股权（权益法核算）涉及的其他综合收益进行的结转处理：甲公司原持有乙公司 24% 股权时，乙公司因其他债权投资公允价值变动产生其他综合收益 500 万元 。按照权益法核算逻辑，甲公司按持股比例 24% 应确认其他综合收益：500×24% = 120（万元），这部分在权益法核算期间计入了甲公司的 “其他综合收益” 科目 。当 2023 年 1 月 1 日甲公司进一步购入股权实现对乙公司控制（由权益法转为成本法，属于 “跨界” 交易 ），根据准则规定，原权益法核算下确认的其他综合收益（因其他债权投资公允价值变动产生，属于可以结转损益的类别 ），要在控制权取得时结转至 “投资收益”，所以做分录：借：其他综合收益 120 贷：投资收益 120，借：其他综合收益 120；贷：投资收益 120是核算模式切换的 ”一次性” 结转，不属于子公司 “当期经营利润分配或持续权益归属” 范畴，所以不会重复计入抵损益的投资收益借方
同学你好，这是因控制权变动（从重大影响到控制，即 “跨界” 交易 ），对原持有的乙公司 24% 股权（权益法核……

2025-07-06 13:31:06
这里的资料三的会计分录，我和答案写的顺序有所区别，帮我看一下这样写行不行
同学你好，你这样写没有问题的
同学你好，你这样写没有问题的

2025-07-06 11:18:16
这里应收融资租赁款——未担保余值的放法有讲究吗，譬如我可以把此项放在上面那个确认收……
您好！是不可以的哈！因为最重要的时候是需要知道您的勾稽关系。而且考试的时候这样做事不给分的哈！
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2025-07-05 14:03:37

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