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发布于2025-07-07 15:13:55

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收入章节里销售退回的会计分录中，预计负债后面的二级明细科目“应付退货款”可以考试时省略吗

萨恩课堂

回答于 2025-07-07 18:23:54

你好，具体看老师是否要求写二级科目

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第五小问， 帮忙解释一下解析给的会计分录，完全没看懂欸
第一笔分录 借：固定资产 2000 贷：投资性房地产 2000 借：其他综合收益 800 贷：投资性房地产 800 - 分析：将投资性房地产转换为固定资产。租赁期开始日办公楼账面原价2500万元，已提折旧500万元，账面价值为2000万元 ，而2×17年6月30日转换为投资性房地产时公允价值为2800万元，公允价值大于账面价值的差额800万元计入了其他综合收益。在编制合并报表时，要将投资性房地产还原为固定资产，所以贷记“投资性房地产”2000万元；同时把之前计入其他综合收益的800万元转出，借记“其他综合收益” 。 2. 第二笔分录 借：递延所得税负债 200 贷：其他综合收益 200 - 分析：投资性房地产转换时，公允价值2800万元大于账面价值2000万元，产生应纳税暂时性差异800万元，确认了递延所得税负债800×25% = 200万元，这部分递延所得税负债对应其他综合收益。现在将投资性房地产还原，递延所得税负债也要相应转回，所以借记“递延所得税负债”200万元，贷记“其他综合收益”200万元。 3. 第三笔分录 借：年初未分配利润 200 贷：投资性房地产 200 - 分析：2×17年12月31日投资性房地产公允价值从2800万元变为3000万元，公允价值变动200万元计入了公允价值变动损益，进而影响了未分配利润。在编制合并报表时，对于内部交易形成的投资性房地产，要将其公允价值变动抵销，由于这是以前年度的变动，所以通过“年初未分配利润”调整，贷记“投资性房地产”200万元 。 4. 第四笔分录 借：公允价值变动收益 300 贷：投资性房地产 300 - 分析：2×18年末投资性房地产公允价值从3000万元变为3300万元，公允价值变动300万元计入了公允价值变动收益。在合并报表中，对于母子公司之间的投资性房地产交易，这部分公允价值变动不应确认，所以借记“公允价值变动收益”300万元，贷记“投资性房地产”300万元 。 5. 第五笔分录 借：年初未分配利润 25 管理费用 50 贷：固定资产 75 年初未分配利润 25”：2×17年下半年（6月30日 - 12月31日）作为投资性房地产核算期间，按固定资产应计提折旧额为(2500 - 500)÷50÷2 = 20（万元），字数有限只能回复这么多
第一笔分录 借：固定资产 2000 贷：投资性房地产 2000 借：其他综合收益 800 贷：投资性房地产 800 -……

2025-07-07 16:34:28
这里合并报表抵消分录中，借：其他综合收益 120；贷：投资收益 120是什么意思； 还有……
同学你好，这是因控制权变动（从重大影响到控制，即 “跨界” 交易 ），对原持有的乙公司 24% 股权（权益法核算）涉及的其他综合收益进行的结转处理：甲公司原持有乙公司 24% 股权时，乙公司因其他债权投资公允价值变动产生其他综合收益 500 万元 。按照权益法核算逻辑，甲公司按持股比例 24% 应确认其他综合收益：500×24% = 120（万元），这部分在权益法核算期间计入了甲公司的 “其他综合收益” 科目 。当 2023 年 1 月 1 日甲公司进一步购入股权实现对乙公司控制（由权益法转为成本法，属于 “跨界” 交易 ），根据准则规定，原权益法核算下确认的其他综合收益（因其他债权投资公允价值变动产生，属于可以结转损益的类别 ），要在控制权取得时结转至 “投资收益”，所以做分录：借：其他综合收益 120 贷：投资收益 120，借：其他综合收益 120；贷：投资收益 120是核算模式切换的 ”一次性” 结转，不属于子公司 “当期经营利润分配或持续权益归属” 范畴，所以不会重复计入抵损益的投资收益借方
同学你好，这是因控制权变动（从重大影响到控制，即 “跨界” 交易 ），对原持有的乙公司 24% 股权（权益法核……

2025-07-06 13:31:06
这里的资料三的会计分录，我和答案写的顺序有所区别，帮我看一下这样写行不行
同学你好，你这样写没有问题的
同学你好，你这样写没有问题的

2025-07-06 11:18:16
这里应收融资租赁款——未担保余值的放法有讲究吗，譬如我可以把此项放在上面那个确认收……
您好！是不可以的哈！因为最重要的时候是需要知道您的勾稽关系。而且考试的时候这样做事不给分的哈！
您好！是不可以的哈！因为最重要的时候是需要知道您的勾稽关系。而且考试的时候这样做事不给分的哈！

2025-07-05 14:03:37
为什么这里的利息收入的会计科目是财务费用—利息收入，我看上课文件里给的是租赁收入……
同学，这里出现差异主要是因为 业务模式和准则适用场景不同 ，咱们从这两方面区分： 一、 “租赁收入” 适用场景 当企业作为 “出租人” 且属于 “经营租赁” 模式 时，按照租赁准则，收取的租金收益通过 “租赁收入” 核算。比如企业把闲置设备对外经营出租（不是融资租赁这种实质转移风险报酬的情况 ），这种常规租赁业务的收入确认用 “租赁收入” ，体现经营租赁的收入属性。 二、本题用 “财务费用 —— 利息收入” 的原因 本题中，甲公司是设备生产商，开展的是 “融资租赁” 业务 （本质是分期收款销售 + 租赁的结合，具有融资性质 ）。从会计核算逻辑看： 融资租赁的 “应收融资租赁款” 属于 金融资产 （类似企业放出去的 “贷款” ，分期收回本金和利息 ）。 未实现融资收益的摊销，本质是 金融资产利息收入的确认 ，所以按照金融工具相关准则（或租赁准则中融资租赁出租人会计处理 ），通过 “财务费用 —— 利息收入” 核算，反映金融资产持有期间的利息收益 。 简单说，经营租赁（常规出租 ）用 “租赁收入” ，融资租赁（融资性质的分期收款 ）因金融资产属性，用 “财务费用 —— 利息收入” 体现利息收益～后续做题遇到类似情况，先判断是经营租赁还是融资租赁，再确定科目哈
同学，这里出现差异主要是因为 业务模式和准则适用场景不同 ，咱们从这两方面区分： 一、 “租赁收入” 适用……

2025-07-05 13:31:23

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