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发布于2024-12-20 13:55:34

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银行收到一笔款是客户2个项目的款，能不能把这笔款拆分2笔分两个凭证录入

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当期编制合并财务报表时的要点和分录 要点： 从集团整体角度来看，这种内部销售属于未实现的内部交易利润。在编制合并财务报表时，需要抵消母公司的销售收入和子公司的存货成本中包含的未实现内部销售利润，以反映真实的集团财务状况。抵消分录： 借：营业收入 贷：营业成本 贷：存货 解释：“营业收入” 科目抵消的是母公司确认的内部销售收入，“营业成本” 科目抵消的是母公司销售产品的成本（从集团角度看，这部分成本才是真正应该确认的成本），“存货” 科目抵消的是子公司存货中包含的未实现内部销售利润。因为子公司存货按照高于成本的价格入账，从集团整体角度，这部分虚增的价值需要抵消。 以后年度编制合并财务报表时的要点和分录（假设存货尚未对外销售） 要点： 上一年度的未实现内部销售利润会结转到本期存货项目中。在本期编制合并财务报表时，仍然需要抵消期初存货中包含的未实现内部销售利润，并且由于年初未分配利润是以前年度利润的累积，上一年度抵消的未实现内部销售利润会影响年初未分配利润。 抵消分录： 借：年初未分配利润 贷：存货 解释：“年初未分配利润” 科目抵消的是上一年度因为内部销售而在本期初存货中体现的未实现内部销售利润对年初未分配利润的影响。“存货” 科目抵消的是本期初存货中仍然包含的未实现内部销售利润。这样可以将集团整体的财务状况和经营成果真实地反映在合并财务报表中。 以后年度编制合并财务报表时的要点和分录（假设存货在本期对外销售） 要点： 当存货对外销售时，上一年度的未实现内部销售利润在本期实现了。需要将以前年度抵消的未实现内部销售利润对年初未分配利润的影响进行调整，同时确认销售成本的正确金额。 抵消分录： 借：年初未分配利润 贷：营业成本 解释：“年初未分配利润” 科目将上一年度因为内部销售而抵消的未实现内部销售利润对年初未分配利润的影响进行调整。“营业成本” 科目是因为存货对外销售，从集团角度，应该按照母公司的成本金额来确认销售成本，所以要将之前多计的成本（即未实现内部销售利润部分）进行调整，使得营业成本反映真实的集团销售成本。
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