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发布于2024-12-07 09:11:12

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如何进行会计继续教育

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母公司将自己的产品以高于成本的价格销售给子公司，子公司全部作为存货请论述母公司当……
当期编制合并财务报表时的要点和分录 要点： 从集团整体角度来看，这种内部销售属于未实现的内部交易利润。在编制合并财务报表时，需要抵消母公司的销售收入和子公司的存货成本中包含的未实现内部销售利润，以反映真实的集团财务状况。抵消分录： 借：营业收入 贷：营业成本 贷：存货 解释：“营业收入” 科目抵消的是母公司确认的内部销售收入，“营业成本” 科目抵消的是母公司销售产品的成本（从集团角度看，这部分成本才是真正应该确认的成本），“存货” 科目抵消的是子公司存货中包含的未实现内部销售利润。因为子公司存货按照高于成本的价格入账，从集团整体角度，这部分虚增的价值需要抵消。 以后年度编制合并财务报表时的要点和分录（假设存货尚未对外销售） 要点： 上一年度的未实现内部销售利润会结转到本期存货项目中。在本期编制合并财务报表时，仍然需要抵消期初存货中包含的未实现内部销售利润，并且由于年初未分配利润是以前年度利润的累积，上一年度抵消的未实现内部销售利润会影响年初未分配利润。 抵消分录： 借：年初未分配利润 贷：存货 解释：“年初未分配利润” 科目抵消的是上一年度因为内部销售而在本期初存货中体现的未实现内部销售利润对年初未分配利润的影响。“存货” 科目抵消的是本期初存货中仍然包含的未实现内部销售利润。这样可以将集团整体的财务状况和经营成果真实地反映在合并财务报表中。 以后年度编制合并财务报表时的要点和分录（假设存货在本期对外销售） 要点： 当存货对外销售时，上一年度的未实现内部销售利润在本期实现了。需要将以前年度抵消的未实现内部销售利润对年初未分配利润的影响进行调整，同时确认销售成本的正确金额。 抵消分录： 借：年初未分配利润 贷：营业成本 解释：“年初未分配利润” 科目将上一年度因为内部销售而抵消的未实现内部销售利润对年初未分配利润的影响进行调整。“营业成本” 科目是因为存货对外销售，从集团角度，应该按照母公司的成本金额来确认销售成本，所以要将之前多计的成本（即未实现内部销售利润部分）进行调整，使得营业成本反映真实的集团销售成本。
当期编制合并财务报表时的要点和分录 要点： 从集团整体角度来看，这种内部销售属于未实现的内部交易利润。……

2024-12-22 11:11:56
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老师，我想请问一下，进项税和销项税的入账，什么时候该入账，有没有什么技巧，可以遵……
一般原则 企业购进货物、接受应税劳务或者购进不动产、无形资产等，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等合法有效的增值税扣税凭证时，就可以将进项税额入账。例如，企业在购入原材料并取得增值税专用发票时，在发票开具日期所属的会计期间，就可以将进项税额计入 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目。这是因为这些凭证是企业可以抵扣进项税的合法依据，只要取得了符合规定的凭证，就意味着企业拥有了抵扣税款的权利。销项税入账时间 一般原则 企业销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，在确认收入的同时确认销项税额。收入的确认原则一般遵循企业会计准则的相关规定，比如在销售商品采用托收承付方式时，办妥托收手续时确认收入并确认销项税额。例如，企业在 2024 年 12 月 1 日向客户销售一批商品，采用托收承付结算方式，12 月 3 日办妥托收手续。那么企业应在 12 月 3 日确认收入，同时确认销项税额。会计分录为借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税（销项税额）。入账技巧 及时记录和核对 建立完善的发票管理制度，确保财务人员能够及时获取和处理进项税发票和销项税发票。在收到发票后，及时进行入账处理，避免遗漏或延迟。同时，定期核对进项税和销项税的账目，与增值税纳税申报表进行比对，确保数据的准确性。 关注特殊业务和政策变化 对于一些特殊业务，如视同销售行为（将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等），要准确判断纳税义务发生时间并及时确认销项税额。另外，要密切关注国家税收政策的变化，例如税率调整、税收优惠政策等。当政策发生变化时，及时调整会计处理方法。例如，在税率下调时，对于已取得但尚未认证抵扣的进项税额发票，如果符合规定条件，可以按照调整后的税率进行抵扣，需要准确计算并正确入账。 利用会计软件和信息化工具 借助专业的会计软件来记录进项税和销项税。这些软件可以自动根据发票信息生成会计分录，并且能够对增值税相关数据进行统计和分析。同时，通过信息化工具可以更好地管理发票，如进行发票的扫描识别、真伪验证等操作，提高工作效率和入账的准确性。
一般原则 企业购进货物、接受应税劳务或者购进不动产、无形资产等，取得增值税专用发票、海关进口增值税专……

2024-12-09 14:02:51

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