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发布于2025-08-10 14:52:06
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最后一小文这里的后恢复部分，盈余公积、未分配利润和其他综合收益的值是怎么算的？
萨恩课堂
回答于 2025-08-10 17:54:19
一、盈余公积、未分配利润计算逻辑在同一控制下企业合并（C 公司从 A 公司处取得 B 公司股权 ），需按持股比例（A 公司对 B 公司持股 80% ），恢复 B 公司在 A 公司控制期间累积的留存收益（盈余公积 + 未分配利润 ），从 C 公司资本公积转出：盈余公积：B 公司在 A 公司控制阶段累积形成的盈余公积为6250万元（题目隐含简化后的累积数 ），按80%持股比例，恢复额\(= 6250×80% = 5000万元。未分配利润：B 公司同期累积未分配利润为44797.5万元（隐含简化数 ），恢复额= 44797.5×80% = 35838万元 ，即按持股比例乘累积未分配利润计算。二、其他综合收益计算逻辑B 公司在 A 公司控制期内，其他综合收益变动包括：2×18 年设定受益计划变动200万元、2×19 年其他债权投资公允价值变动2500万元，以及初始的设定受益计划1000万元 ，合计1000 + 200 + 2500 = 3700万元（税后 ）。按80%持股比例，恢复额= 3700×80% = 2960万元 ，即汇总变动额后乘持股比例。简言之，就是按 C 公司对 B 公司80%持股比例，乘以 B 公司在 A 公司控制期间累积的盈余公积、未分配利润、其他综合收益金额，得到恢复转出数 ，从资本公积转入对应权益科目。
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