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发布于2025-07-01 20:27:35

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这道题的5000万不是含增值税的吗，为啥应收账款算5000而不是5000/1.13=5650啊

萨恩课堂

回答于 2025-07-02 06:59:49

你好，应收账款是价税合计的金额

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这道题董事会做出书面决议的日期不是3月8日吗，为什么选B
1. 明确投资性房地产转换日的确定原则： ​ - 企业将自用建筑物转换为投资性房地产，转换日通常是指租赁期开始日或者用于资本增值的日期。如果企业董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于出租或资本增值，且已停止自用，即使尚未签订租赁协议，也可以认定转换日已经确定 。这里强调两个关键，一是有出租等明确书面决议，二是停止自用达到可出租状态。 ​ 2. 对本题各时间点进行分析： ​ - 20×9年3月8日：虽然甲公司董事会通过将办公楼用于出租的议案并形成书面决议，但此时办公楼还在自用状态，不满足停止自用达到可出租状态这一条件，所以不是转换日，A选项错误。 ​ - 20×9年4月30日：甲公司已将该栋办公楼全部腾空，达到可以出租的状态，同时之前3月8日已有出租的书面决议，满足自用建筑物转换为投资性房地产转换日的条件，即既有出租书面决议，又停止自用达到可出租状态，所以转换日是20×9年4月30日，B选项正确。 ​ - 20×9年5月25日：这一天是签订租赁合同的日期，而转换日并非以签订合同为准，在4月30日就已满足转换条件，所以C选项错误。 ​ - 20×9年6月1日：这是租赁期开始日，对于自用房地产转换为投资性房地产，不是以租赁期开始日作为转换日，而是满足前面所述条件时就已转换，所以D选项错误。 综上，答案是B选项，即20×9年4月30日。
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2025-07-02 18:44:06
这里的摊销为什么要加上22.5？
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这道题思路是什么，烦请详细讲解一下
公式化总结（快速计算 ） 合并报表处置收益 = 售价 - [乙公司原账面价值 - 乙公司原账面价值按集团年限摊销的金额] 具体到本题： 乙公司原账面价值 = 90 - 20 = 70 万 集团层面摊销期间 = 21 个月（2×09.4 - 2×11.1 ） 集团层面累计摊销 = 70÷5×(21÷12) = 24.5 万 集团层面处置时账面价值 = 70 - 24.5 = 45.5 万 合并报表处置收益 = 150 - 45.5 = 104.5 万 关键逻辑提炼 内部交易的核心是 **“抵销未实现损益，并调整摊销差异”** ： 内部交易利润（30 万 ）在交易时未实现，需抵销； 后续甲公司多摊销的部分（每月 0.5 万 ），相当于 “未实现利润的逐步实现”，合并报表需加回； 处置时，集团层面的真实成本是乙公司的原账面价值，因此用售价减去集团层面的账面价值，就是合并报表应确认的收益。 这样就能理解，为什么答案是 B（104.5 万元 ）
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免税农产品不是按90％记价吗
您好，在计算消费税的组成计税价格时，对于从农业生产者手中购进的免税农产品（这里的玉米属于此类），其成本是按实际采购金额计算 ，不过在计算可抵扣进项税时，一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，按农产品买价和 9% 扣除率算进项税额（用于生产 13% 税率货物的，按 10% 扣除率 ），但在本题业务（1）计算代收代缴消费税的组成计税价格时，是用 “玉米收购成本 + 加工费” 除以 “（1 - 消费税税率）” ，这里的玉米收购成本是作为材料成本全额计入组成计税价格的计算基础，和进项税抵扣是不同环节的规定～ 简单说，免税农产品计算进项税抵扣是 “买价 × 扣除率”（扣进项），而计算消费税组成计税价格时，材料成本是收购时的实际成本金额（不扣这部分要抵的进项 ），本题业务（1）就是用玉米收购成本 332500 元 + 加工费 59000 元，除以（1 - 药酒消费税税率 10%）来算组成计税价格，进而算出代收代缴的消费税，即（332500 + 59000）÷（1 - 10%）×10% = 43500 元 。所以不是按 90%“计价” 算消费税组成计税价格里的材料成本，而是和进项税抵扣分属不同规则哒，这样解释能明白不？
您好，在计算消费税的组成计税价格时，对于从农业生产者手中购进的免税农产品（这里的玉米属于此类），其成……

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