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首页 首页 > 全部问答 > 甲公司2×21年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×21年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据2×21年年末新发布的规定自2×22年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。 【正确答案】 2×21年甲公司当年应确认的递延所得税资产＝0×25%－15＝－15（万元）（1分） 2×21年甲公司当年应确认的……

S****

发布于2024-08-02 12:11:36

17

甲公司2×21年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×21年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据2×21年年末新发布的规定自2×22年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。 【正确答案】 2×21年甲公司当年应确认的递延所得税资产＝0×25%－15＝－15（万元）（1分） 2×21年甲公司当年应确认的递延所得税负债＝385×25%－11.25＝85（万元）（1分） 【答案解析】 由于交易性金融资产本年年末计税基础大于账面价值，是应纳税暂时性差异，而上年末是账面价值1 900万元小于计税基础2 000万元，是可抵扣暂时性差异，所以需要转回上年确认的递延所得税资产15万元，递延所得税资产本期发生额就是－15万元。转回可抵扣暂时性差异适用的所得税税率是当期所得税税率15%，而非未来适用的所得税税率，确认递延所得税时才需要考虑未来转回期间的所得税税率。 【请问，这里期初的递延所得税15万元，为什么不换算一下，15/15%*25%=15/15%*25%=25万元呢，还有递延所得税负债11.25/15%*25%=18.75】

萨恩课堂

回答于 2024-08-02 13:08:33

同学你好， 2×22年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业税率变更的

1****

提问于2024-08-04 08:09:14

这个递延所得税不是算22年的吗？21年底递延税的计算不应该按照未来的25%计算吗？

萨恩课堂

回答于 2024-08-04 08:47:50

你好，不是的哈，把题目看仔细了好好理解下哈

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