（1）5月1日，甲公司与乙公司签订了资产置换合同。甲公司以一台管理用A设备与乙公司对外出租的办公楼进行交换。甲公司该设备的账面价值为300万元（其中，已计提累计折旧50万元，未计提减值准备），公允价值和计税价格均为400万元；乙公司对外出租的办公楼的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为420万元。甲公司另支付5.8万元的银行存款，甲公司对换入的办公楼继续对外出租。假设甲、乙公司是母子公司关系，编制2×21年5月1日该非货币性资产交换的抵销分录。（不考虑少数股东因素的影响）【正确答案】从甲、乙公司整体角度考虑，相当于该非货币性资产交换并未实现，此时应为：①抵销甲公司换出设备多确认的价值：借：资产处置收益 100贷：固定资产——原值100（1分）②抵销甲公司换入投资性房地产多确认的金额：借：营业收入420贷：营业成本（600－170－30）400投资性房地产——成本20（1分）【答案解析】乙公司分录：借：固定资产400 应交税费——应交增值税（进项税额）52 银行存款5.8 贷：其他业务收入420 应交税费——应交增值税（销项税额） 37.8 借：其他业务成本400 投资性房地产累计折旧170 投资性房地产减值准备30 贷：投资性房地产 600 结合甲公司分录，将双方不认可的交易进行冲减，就可以得到抵销分录。【投资性房地产累计折旧170 投资性房地产减值准备30 贷：投资性房地产 600这个怎么没抵消呢】】

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发布于2024-07-24 11:55:57

（1）5月1日，甲公司与乙公司签订了资产置换合同。甲公司以一台管理用A设备与乙公司对外出租的办公楼进行交换。甲公司该设备的账面价值为300万元（其中，已计提累计折旧50万元，未计提减值准备），公允价值和计税价格均为400万元；乙公司对外出租的办公楼的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为420万元。甲公司另支付5.8万元的银行存款，甲公司对换入的办公楼继续对外出租。假设甲、乙公司是母子公司关系，编制2×21年5月1日该非货币性资产交换的抵销分录。（不考虑少数股东因素的影响）【正确答案】从甲、乙公司整体角度考虑，相当于该非货币性资产交换并未实现，此时应为：①抵销甲公司换出设备多确认的价值：借：资产处置收益 100贷：固定资产——原值100（1分）②抵销甲公司换入投资性房地产多确认的金额：借：营业收入420贷：营业成本（600－170－30）400投资性房地产——成本20（1分）【答案解析】乙公司分录：借：固定资产400 应交税费——应交增值税（进项税额）52 银行存款5.8 贷：其他业务收入420 应交税费——应交增值税（销项税额） 37.8 借：其他业务成本400 投资性房地产累计折旧170 投资性房地产减值准备30 贷：投资性房地产 600 结合甲公司分录，将双方不认可的交易进行冲减，就可以得到抵销分录。【投资性房地产累计折旧170 投资性房地产减值准备30 贷：投资性房地产 600这个怎么没抵消呢】】