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发布于2024-03-07 14:56:13

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请问贷方从‘所得税费用’交易替换成‘交易性金融资产科目’该如何理解

萨恩课堂

回答于 2024-03-07 15:40:57

公允减值从1000减少到800， 200的差额计入公允价值变动。

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基金从业证券卷子第八套96题答案有疑问
由于未获取到“基金从业证券卷子第八套96题”的具体内容，无法直接给出答案。建议您核对题目涉及的知识点（如期权合约定义、被动投资策略特征等），结合教材或解析进行验证。若仍有疑问，可提供题目原文以便进一步分析。
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2025-11-03 16:22:50
这个题答案是，退税率是多少呢
该题中，退税额的计算依据是增值税税额，并按退税税率进行折算。根据中国现行离境退税政策，对境外旅客购买的物品，适用11%的退税率（2023年起调整为11%，不再区分商品类别）。<br><br>题目中：<br>- 京剧脸谱税额：117元<br>- 电子出版物税额：18元<br>- 合计税额：117 + 18 = 135元<br><br>按照11%退税率计算退税额：<br>> 135 × 11% = 14.85元？不对！<br><br>但注意：实际操作中，退税额是按“已缴税额”全额退还，不乘以退税率？<br><br>错误！正确规则是：退税额 = 已缴税额 × 退税率<br><br>但本题选项中有135元，说明可能默认退税率是100%？<br><br>再看：我国离境退税政策规定，退税率为11%或8%等，但对文化类、出版物等有特殊规定。<br><br>关键点：电子出版物属于图书，适用9%税率，且退税率为11%；而一般商品退税率为11%。<br><br>但此题选项中没有135×11%=14.85，所以不对。<br><br>再仔细看：题目说“在不考虑手续费”，选项有D.135，正好等于总税额117+18=135。<br><br>这说明：本题考查的是“税额直接退税”？<br><br>但现实中不是这样。<br><br>实际上，我国离境退税政策中，退税额 = 税额 × 退税率<br><br>截至2023年，中国大陆对境外旅客购物离境退税，退税率统一为11%（部分商品如图书、报纸、期刊为8%）。<br><br>但本题中：<br><br>- 京剧脸谱：13%税率 → 退税率应为11%<br>- 电子出版物：9%税率 → 退税率应为8%<br><br>所以：<br>- 京剧脸谱退税额 = 117 × 11% = 12.87 元<br>- 电子出版物退税额 = 18 × 8% = 1.44 元<br>- 合计 = 14.31 元 → 不在选项中<br><br>但选项有 D.135，即总税额。<br><br>说明本题设定为：退税额 = 实际缴纳的增值税额，即135元，意味着退税率是100%？<br><br>但不符合现实。<br><br>再看：是否可能是“价税合计”乘以退税率？<br><br>不，退税是按税额计算。<br><br>但注意：题目说“在不考虑退税代理机构手续费的情况下”，但未提退税率，却有选项135。<br><br>唯一解释是：本题简化处理，认为退税额就是已缴税额，即117+18=135元。<br><br>所以答案是 D.135<br><br>那么，退税率是多少？<br><br>如果退税额是135，税额是135，则退税率是100%。<br><br>但这是不符合实际政策的简化题设。<br><br>结论：<br><br>- 本题答案是 D.135<br>- 退税率在本题中视为100%（即全额退税）<br>- 实际政策中，退税率应为11%或8%，但本题为简化计算，直接将税额作为退税额<br><br>✅ 所以，本题中退税率是100%（题设简化）
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2025-11-03 13:55:49
B为什么不对
B选项错误的原因是：纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、保险费以及支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。但注意，“向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人”的费用才可以扣除，而B选项中“向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费……”表述不准确，容易引起误解。<br><br>更关键的是，根据现行增值税规定，旅游服务的销售额扣除项目必须是实际支付且与该服务直接相关的费用，且必须是“代收代付”性质的费用。B选项未明确是否属于代收代付，因此表述不够严谨，存在错误。<br><br>✅ 正确答案应为：A、C、D、E（具体需结合题目设定） <br>❌ B 错在表述不准确，易误导理解。
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2025-11-03 12:17:01
为什么销售蔬菜要征收增值税
销售蔬菜不征收增值税。根据政策，自2012年1月1日起，蔬菜流通环节免征增值税。<br><br>题目中提到的“销售蔬菜取得含税收入10000元”不计入应税销售额，因为蔬菜属于免征范围。<br><br>因此，在计算应纳增值税时，只需将粮食、食用植物油、酸奶、奶油和其他商品的销售收入合并计算，再按小规模纳税人1%的征收率（减按1%）计税。<br><br>所以，正确计算是： <br>（150000 + 20000 + 34000）÷（1 + 1%）×1% = 2019.80元<br><br>答案选 B。
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2025-11-03 12:01:04
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