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发布于2025-11-05 08:31:08

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事项1的12月31号确认所得税费用时为什么要这样算

萨恩课堂

回答于 2025-11-05 11:35:37

事项1中，12月31日确认所得税费用时，需考虑投资性房地产公允价值变动产生的暂时性差异。<br><br>会计上按公允价值变动确认“其他综合收益”100万元（2000-1900），但税法不认可公允价值变动，计税基础仍为账面原值减累计折旧： <br>计税基础 = 2250 - (2250/25×5) = 1800万元。 <br>而会计账面价值为1900万元，形成应纳税暂时性差异100万元（1900-1800）。<br><br>因此需确认递延所得税负债 = 100 × 25% = 25万元。 <br>但此前已确认递延所得税负债50万元（来自1月1日转换时的公允价值变动），本期应调减25万元，即：<br><br>借：递延所得税负债 25 <br>贷：所得税费用 25<br><br>这样处理是为了匹配会计与税法之间的差异，避免重复确认或遗漏。

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