小规模企业的汇算清缴，无票的职工福利费是应该在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的职工福利费支出（第三行），还是在A105000纳税调整项目明细表中的其他（第三十行）中调增。因为A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中第三行中的税收金额好像是填些14%限额内的金额

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发布于2025-05-09 18:15:12

小规模企业的汇算清缴，无票的职工福利费是应该在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的职工福利费支出（第三行），还是在A105000纳税调整项目明细表中的其他（第三十行）中调增。因为A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中第三行中的税收金额好像是填些14%限额内的金额

萨恩课堂

回答于 2025-05-09 21:24:45

小规模企业汇算清缴时，无票的职工福利费应分情况处理： 1. 先在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表填报 - 账载金额：第3行“职工福利费支出”的第1列“账载金额” ，填写包含无票职工福利费在内的会计核算计入成本费用的职工福利费金额。 - 实际发生额：第2列“实际发生额” ，填写“应付职工薪酬”会计科目下职工福利费用实际发生额（含无票部分）。 - 税收金额：税收金额按税法规定允许扣除的金额填列，即不超过工资、薪金总额14%的部分。若账载金额和实际发生额中的较小值小于等于工资、薪金总额14%计算的金额，税收金额填该较小值；若较小值大于工资、薪金总额14%计算的金额，税收金额填工资、薪金总额14%计算的金额。 - 调增金额：当账载金额大于税收金额时，需在第6列“调增金额”填列二者差额（包含无票职工福利费超限额及无票不能扣除部分）。 2. 再考虑是否在A105000纳税调整项目明细表调整如果在A105050表中，因无票职工福利费导致账载金额大于税收金额并已做调增，一般无需再在A105000表“其他”行次重复调增。但如果企业对无票职工福利费在A105050表未正确调整，或存在特殊情况（如税务机关有特殊要求等），无票职工福利费可在A105000纳税调整项目明细表第30行“扣除类调整项目 - （十七）其他”进行纳税调增，账载金额填无票职工福利费金额，税收金额填0 ，调增金额自动计算得出。

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